Как избежать налогообложения депозитов в банках

Напуганные резкой девальвацией гривны и территориальными претензиями Кремля, вкладчики сделали все возможное, чтобы в рекордно сжатые сроки выпотрошить свои депозитные счета в банках. На руках у населения оказалась огромная сумма денег – свыше 100 млрд. грн. Часть из них наверняка ушла на «радости жизни». Но львиная доля перекочевала в твердо конвертируемую валюту. И теперь задача правительства, да и самих банкиров, вернуть эти деньги на счета как можно быстрее. Иначе валютные торги станут единственным способом заработка в Украине.

Увы, правительство избрало самый «уникальный» способ ускорить приток сбережений граждан в банковскую систему – обложить налогами их процентные доходы уже с 1 июля. Несомненно, такая практика существует во многих развитых странах. Но учитывая кризисное состояние экономики и произошедший массовый отток сбережений населения, такой «свежий взгляд» на решение проблемы едва ли можно назвать удачным.

В зоне фискального риска клиенты, чьи депозиты превышают эквивалент $8 тыс. Под налогообложение попадают процентные доходы, превышающие 17 прожиточных минимумов работоспособного гражданина.

Сейчас минималка составляет 1218 грн. Соответственно в поле зрения налоговиков попадают доходы свыше 20,7 тыс. грн.

Заработать такие проценты по силам людям даже с очень средним достатком. Чтобы стать бюджетным донором, достаточно открыть вклад на скромные 83 тыс. грн. под 25% годовых. И после получения процентов, бюджет попросит «свои заслуженные» 3,1 тыс. грн.

Система налогообложения пассивных доходов граждан придумана таким образом, что от размера начисленных процентов налоговые ставки могут составлять 15%, 20% и 25%.

Больше всех не повезло крупным вкладчикам. Им придется отдать в пользу государства четверть своего дохода при процентных доходах свыше 396 прожиточных минимумов или 449, 442 тыс. грн. Получить такой доход банке можно при условии размещения депозита на сумму 1,797 млн. грн. под 25% годовых. Доля бюджета – 112,3 тыс. грн.

Не сложно подсчитать, что при таких аппетитах бюджета, потери крупного вкладчика в доходности вклада составят 7%. Это все равно, что он открыл бы вклад под 18,7%. Едва ли крупные клиенты согласятся пойти на такие жертвы. Даже не самые состоятельные украинцы недосчитаются в доходности нескольких процентных пунктов из-за новых налоговых веяний. Скажем, открывая вклад на сумму 100 тыс. грн. под 25% годовых, в бюджет придется выплатить 3,75 тыс. грн. с полученного дохода на уровне 25 тыс. грн. Это означает, что реальная доходность составила всего 21,2%. Потери – почти 4%.

Совершенно очевидно, не все вкладчики согласятся делиться с государством своими доходами. Тем более, что после завершения девальвации гривны еще не скоро появится альтернатива депозитам в банках.

В зависимости от размера депозита, у клиентов банков 3 способа избежать налогообложения сбережений. Первый самый простой и идеально подходит для вкладчиков с небольшими суммами. Все что требуется – разбить сумму между на несколько частей. Условно, жена и муж открывают депозиты в одном и том же банке в размере, не позволяющем после начисления процентов превысить налогооблагаемый порог.

«Для того чтобы минимизировать свои затраты при уплате налогов необходимо будет разбить депозитные вклады таким образом, чтобы база налогообложения, в которую войдут и доходы по депозиту, отчетного налогового месяца не превышала установленные законом ограничения. Однако при больших суммах найти такое количество лиц, которым доверяешь, довольно проблематично», – считает Ростислав Кравец, старший партнер адвокатской компании «Кравец и Партнеры».

Для крупных вкладчиков при дроблении депозита в лучшем случае удастся вместо 25%-ой ставки налога попасть под 20%-ую, что тоже не обрадует многих.

Но и здесь есть сразу два способа избежать встречи с налоговиками. Как ни парадоксально, но заключаются они в несовершенстве самого законодательства, требующего от вкладчиков платить налоги.

По словам директора юридической компании «Шаповалов и Партнеры» Андрея Шаповалова, не смотря на принятие закона ( «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні»), процедура начисления налога на доходы по депозитам граждан не определена. То есть не существует механизма налогообложения этих доходов и их администрирования.

В связи с этим возможны два варианта минимизации налогообложения полученных процентов по вкладам. «Первый – банк может выдать справку своему клиенту, что размер его дохода от размещения депозита ниже 17 прожиточных минимумов работоспособного гражданина. Соответственно, при заполнении налоговой декларации вкладчик укажет заниженные данные о сумме пассивного дохода и избежит уплаты налога.

Второй вариант заключается в том, что клиент банка может вообще не указать в налоговой декларации, что у него открыты депозиты в банках и соответственно был получен доход от их размещения. Проверить такую информацию очень сложно. И в случае запросов налоговой банки откажут в предоставлении данных на том основании, что это является банковской тайной. Они ведь сами заинтересованы в том, чтобы клиенты доверяли им свои средства, а не прятали их под подушкой», – говорит юрист.

Налоговая может получить информацию о счетах клиента только по решению суда. А для этого необходимы веские основания. «Вот если бы банки при начислении процентов в пользу клиентов в своих операционных системах привязывались к идентификационному коду, вот тогда избежать начисления налогов было бы невозможно. Но пока такой порядок администрирования законом не предусмотрен», – отметил Андрей Шаповалов.

Вполне возможно, что некоторые банки предпочтут работать с вкладчиками максимально прозрачно, и чтобы снизить их потери от налогообложения, введут новые программы лояльности. «Клиенты с крупными суммами вклада могут рассчитывать на дополнительный бонус по ставке. Также, мы хотим разработать услугу по помощи клиенту в заполнении и подаче налоговой декларации, что должно сэкономить время наших клиентов», – рассказал Олег Клименко, начальник управления развития розничного бизнеса «ОТП Банк». Но в любом случае решение платить налог или минимизировать свои расходы – принимать вкладчику. В конце концов, как считает Ростислав Кравец, не так уж много клиентов попадет под налогообложение. Однако затраты на администрирование этого налога могут сильно возрасти, что сделает его убыточным для государства, как в случае НДС.

СТАВКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ ПО ВКЛАДАМ ГРАЖДАН

15%  от 17 до 204 прожиточных минимумов (20 706 – 248 472 грн.)

20%  от 204 до 396 прожиточных минимумов (248 472 – 482 328 грн.)

25%  свыше 396 прожиточных минимумов (более 482 328 грн.)

Размер прожиточного минимума 1218 грн.