Операции отчуждения недвижимости: подробно о налогах и сборах в Украине

Действующее законодательство Украины определяет отчуждение недвижимости как выгодную операцию и требует от получателя выгоды уплаты налогов. Domik.ua выяснил, какие обязательные платежи в государственный бюджет сопровождают сделку отчуждения недвижимости.

В действующем законодательстве Украины форма договора, при отчуждении недвижимого имущества, определена в Гражданском и Земельном кодексе. Положения этих актов предусматривают такие виды сделок по отчуждению недвижимого имущества:

- куплю-продажу;

- мену;

- дарение,

- удовлетворение требований ипотекодержателя;

- завещание;

- наследственный договор;

- договор пожизненного содержания.

При заключении этих договоров стороны должны уплатить налоги, определенные в статье 172 Налогового кодекса Украины «Порядок налогообложения операций по продаже объектов недвижимого имущества». В число обязательных платежей входит военный сбор, порядок его уплаты определен в подразделе 10 Переходных положений Налогового кодекса Украины.

В соответствии с положениями части 10 статьи 4 и части 8 статьи 2 закона №1058-IV «Об общеобязательном пенсионном страховании» от 09.07.2003 года, пенсионный сбор уплачивается в размере 1% стоимости недвижимости, обозначенной в договоре. От уплаты пенсионного сбора освобождены операции с земельными участками.

Если не совпадают указанная в договоре цена недвижимости и ее оценочная, то базой для расчета налогов и обязательных платежей при заключении договора служит цена больших размеров.

Читайте также: Как накажут владельцев жилья за неуплату налога на недвижимость в 2017 году

За отчуждение какой недвижимости надо платить налоги

Предметами налогообложения выступают такие виды недвижимости:

- сооружения и дома, нежилые помещения, квартиры и иные жилые помещения;

- земельные участки;

- объекты незавершенного строительства;

- движимые предметы, на которые в соответствии с действующим законодательством распространен режим недвижимого имущества: самолеты, морские суда, суда внутреннего плавания и иные предметы права, которые подлежат обязательной государственной регистрации.

Читайте также: Сколько стоит оценка недвижимости в Украине в 2017 году

Порядок действий при государственной легализации договора отчуждения недвижимости

Все гражданские договоры по поводу отчуждения недвижимости подлежат нотариальному заверению и государственной регистрации. Внедоговорным, но правомочным способом перехода права собственности считается передача такого права от одного субъекта другому по решению суда.

Нотариус свидетельствует договор отчуждения недвижимости при наличии документа, подтверждающего оценку недвижимости и квитанций об уплате налога на доходы физических лиц, военного сбора, взноса в пенсионный фонд и государственной пошлины.

Оценку объекта недвижимости проводит лицензированный специалист-оценщик, числящийся в Государственном реестре оценщиков.

Еще одним подтверждающим документом о проведении государственной легализации договора отчуждения имущества служит ежеквартальный отчет нотариуса перед местным органом налоговой службы. В отчете нотариус указывает номера засвидетельствованных договоров и оценочную стоимость фигурирующей в них недвижимости.

Читайте также: Как регистрируется договор об отчуждении или залоге недвижимости в 2017 году

Льготы по ставкам госпошлин при договорах отчуждения недвижимости

Для определения льготы при взимании госпошлины при заключении договора отчуждения недвижимости Кабинет министров Украины утвердил Декрет №7-39 от 21.01.1993 года, действующий в редакции от 01.01.2017. В соответствии с пунктом 18 статьи 4 этого документа, от уплаты государственной пошлины при совершении договора отчуждения недвижимости освобождены такие категории налогоплательщиков:

- граждане, отнесенные к 1, 2, 3 и 4 категориям лиц, пострадавшим от последствий аварии на Чернобыльской АЭС;

- инвалиды Великой Отечественной войны и приравненные к ним в установленном законом порядке граждане;

- инвалиды I и II групп.

Читайте также: Депутаты Верховной рады предлагают узаконить государственную регистрацию еще не построенных квартир в новостройках

Размер выплат пошлины и налогов при сделках отчуждения недвижимости

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 5% от суммы договора отчуждения недвижимости и военный сбор в размере 1,5% от этой же суммы выплачивается в таких случаях:

- отчуждаемый объект недвижимости находится в собственности продавца менее трех лет;

- в течение года лицо провело отчуждение более одного объекта собственности;

- предметом отчуждения выступает объект незавершенного строительства;

- предметом отчуждения выступает земельный участок, который по размеру превосходит нормы безоплатной передачи, определенные в статье 121 Земельного кодекса Украины.

Порядок уплаты выгодополучателем госпошлины и налога при получении дохода в виде стоимости имущества по наследственному договору определяют подпункт «е» подпункта 14.154, пункт 164.3 и подпунк 168.4.5 Налогового кодекса Украины. В соответствии с их положениями, физическое лицо-выгодополучатель обязано уплатить 18% от стоимости полученного имущества в виде налога на доходы физических лиц и 1,5% военного сбора.

Читайте также: Квартира в новостройке: как оформить акт приема-передачи и стать владельцем жилья

Выяснить в подробностях правила и тонкости оформления договоров отчуждения недвижимости и задать вопросы квалифицированным юристам можно на форуме «Юридическая консультация».

Информационно-аналитический отдел Domik.ua

© domik.ua, 2017