Риелторские комиссии: что остается агентам после выплаты налогов

Если от продажи недвижимости риелтор получает 3 % от стоимости объекта, это не значит, что именно столько уходит в его карман: примерно пятую часть «съедает» НДС. Кроме того, компании обязаны ежегодно платить налог на прибыль, ставка которого составляет в среднем 20–30 % в зависимости от страны.

Фискальное бремя: НДС и налог на прибыль

Как многие виды товаров и услуг, комиссии, полученные в результате продажи недвижимости, облагаются НДС. Ставка этого налога в каждой стране своя, например, в России — 18 %, во Франции — 19,6 %, в Великобритании и Италии — 20 %.

«Если компания зарегистрирована для выплаты НДС, она должна взять с покупателя не только процент от стоимости недвижимости, но и НДС»,— говорит Оксана Салфали, исполнительный директор компании London Relocation Consultancy.

Например, в Великобритании, если недвижимость стоит 500 тыс. фунтов стерлингов, то покупатель или продавец заплатит риелтору 12 тыс. фунтов: комиссия — 2 % от стоимости объекта (10 тыс. фунтов), а также 20 % НДС (2 тыс. фунтов).

НДС прибавляется к комиссии не только в Великобритании, но и в некоторых других странах: Германии, Италии, Португалии, Франции, Хорватии, иногда — в Испании.

Покупатель или продавец не имеют права отказаться платить НДС — у них нет выбора, если таковы законы страны. Есть некоторые мелкие фирмы (в Великобритании — компании с товарооборотом менее 79 тыс. фунтов стерлингов в год), которые не берут НДС, но, как правило, крупные компании поступают именно так. Выходит, что зачастую НДС платит вовсе не риелтор, а покупатель или продавец недвижимости.

Страны, в которых к комиссии прибавляется НДС

данные Global Property Guide

Кроме того, компании обязаны ежегодно платить налог на прибыль. Это бремя риелторы не перекладывают на плечи клиентов. Этот налог выплачивается ежегодно со всех средств, заработанных в отчетный период. Ставки тоже разнятся в зависимости от страны, например, компании, зарегистрированные в ОАЭ, отдают государству 55 % заработанного, японские юридические лица — чуть более 38 %. В Европе средняя ставка составляет около 20 % (33,3 % во Франции, 30 % в Испании и 23 % в Великобритании).

Партнерские программы

Существуют так называемые партнерские программы, суть которых в том, что зарубежные агентства отдают российской компании за привлечение клиентов 50 % своей комиссии. Хотя в сделке принимают участие дополнительные посредники, покупатели ничего не переплачивают «сверху». Однако в вопросах комиссии каждая сторона выступает за себя. Испанские риелторы платят в Испании, российские — решают налоговые проблемы у себя на родине.

Комиссия делится пополам между компаниями, являющимися налоговыми резидентами разных стран, поэтому и налоги выплачиваются по-разному. Поскольку с большинством стран Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения, налоги платятся лишь один раз — на родине.

Например, российское агентство с каждого вознаграждения будет платить НДС по ставке 18 % и ежегодно — налог на прибыль по общей ставке 20 % (есть также льготные ставки — 6 и 15 %). Что касается, например, французской компании, она получит НДС в размере 19,6 % от клиентов и сразу перечислит эту сумму государству, не потеряв ничего, и заплатит ежегодный налог с прибыли по ставке 33,3 %. Аналогично поступают и испанские компании с той лишь разницей, что на их родине не все агентства недвижимости обязаны платить НДС.

Рассказывает Юрий Константиновский, директор департамента по связям с представительствами испанского агентства Leanga: «Наша компания работает в Испании, в стране, у которой отношения с Россией дружеские и постоянно укрепляющиеся. И, конечно же, имеются все необходимые соглашения. Поэтому российская компания присылает испанскому партнеру счет-фактуру, по которому на счет в России должна быть переведена ее доля комиссии до всякого налогообложения. А дальше каждая из сторон платит налоги в своей стране согласно ее законам. Мы в Испании платим 25 % от прибыли».

Юлия Кожевникова