Штраф за неуплату налогов при сдаче квартиры в аренду

Редакция портала Domik.ua выяснила, какие санкции накладывает государство на владельцев жилья в случае его неофициальной сдачи и неуплаты налога на полученный доход.

Правила аренды жилья

Владелец жилья, согласно ст. 319 и 320 Гражданского кодекса Украины, может свободно им распоряжаться, в том числе сдавать в аренду. Действующее законодательство допускает заключение договора найма жилья только на платной основе. Размер платы устанавливается в самом договоре, там же прописываются сроки, в которые арендатор должен выплачивать арендодателю оговоренную сумму. Если стороны не определили сроки, платить аренду нужно по умолчанию — то есть ежемесячно.

Нужно ли платить налог при сдаче квартиры в аренду

В ст. 167 п. 167.1 Налогового кодекса Украины (НКУ) указано, что с 1 января 2016 года доход от сдачи в аренду жилья облагается налогом по ставке 18%. Дополнительно физлицо-арендодатель при нотариальной регистрации сделки обязан оплатить военный сбор — 1,5% договорной арендной платы.

Арендодатель самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог каждый квартал, 4 раза в год. По ст. 170 НКУ выплаты нужно совершить в течение 40 календарных дней после последнего дня соответствующего отчетного/налогового квартала. Размер полученного дохода и общую сумму налога, уплаченного в течение года, арендодатель отражает в годовой налоговой декларации. Государственная фискальная служба сравнивает данные из декларации и сведения о фактических поквартальных выплатах налога в отчетном году. Если данные совпадают — обязательство считается выполненным.

Читайте также: Что делать украинцам, сдающим жилье, чтобы остаться в рамках закона и не лишиться прибыли

Штраф за незаконную сдачу квартиры в Украине

Неуплата налога в оговоренный срок считается правонарушением. Так, по ст. 127 п. 127.1 НКУ , за неуплату налога арендодатели платят штраф в таких размерах:

• 10% от суммы не уплаченного вовремя налогового обязательства, если опоздание составляет не более 30 календарных дней включительно;
• 20% от суммы не уплаченного вовремя налогового обязательства, если опоздание составляет более 30 календарных дней.

Ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации

Ст. 164-1 ст. 164-1 Кодекса Украины об административных правонарушениях определяет ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации или искажение приведенных в ней данных. Санкции определены в виде штрафа в размере от трех до восьми не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Согласно п. 5 подраздела XX Переходных положений НКУ, необлагаемый минимум доходов граждан установлен на уровне социальной льготы. Ее размер, по пункту 169.1.1 НКУ, составляет 50% прожиточного минимума для трудоспособных лиц в расчете на месяц.

Закон «О государственном бюджете Украины на 2020 год» определяет следующие суммы ежемесячного прожиточного минимума:

• с 1 января 2020 года — 2027 грн;
• с 1 июля 2020 года — 2118 грн;
• с 1 декабря 2020 года — 2189 грн.

Основываясь на этих данных, можно рассчитать, какую сумму штрафа придется заплатить тем, кто несвоевременно подал налоговую декларацию:

• с 1 января по 1 июля — 2027 грн. С учетом социальной льготы 50% — 1013,5 грн. Штрафы в размерах от трех до восьми минимумов составят суммы 1013,5 х 3 = 3040,5 грн и 1013,5 х 8 = 8108 грн;
• с 1 июля по 1 декабря — 2118 грн. С учетом социальной льготы 50% — 1059 грн. Штрафы в размерах от трех до восьми минимумов составят такие суммы: 1059 х 3 = 3177 грн и 1059 х 8 = 8472 грн;
• с 1 декабря по 1 января 2021 года — 2189 грн. С учетом социальной льготы 50% — 1094,5 грн. Штрафы в размерах от трех до восьми минимумов составят суммы: 1094,5 х 3 = 3283,5 грн и 1094,5 х 8 = 8756 грн.

Выяснить более детальную информацию о правилах официальной сдачи жилья в аренду и порядке предоставления арендодателем налогового отчета можно на форуме «Юридическая консультация».

Информационно-аналитический отдел Domik.ua

© domik.ua, 2020